Strom und Steuer - Die Solaranlage und das Finanzamt [xpost /r/de]

Ich hatte mich schon länger mit dem Gedanken getragen, das hier runterzuschreiben, und bin jetzt mal dazu gekommen. Hatte es gestern auch schonmal erwähnt, und gab Leute, die Interesse hatten.

# Worum geht es hier?

Ich habe mir letztes Jahr eine PV-Anlage aufs Dach gesetzt und war mir unsicher, wie da jetzt welche Steuern und Abschreibungen für anfallen bzw möglich sind. Habe mich natürlich im Netz umgeschaut, und ich bin sicher, was ich gefunden habe stimmt alles; aber über eine gut strukturierte, grundlegende Erklärung, wie was zusammenhängt, bin ich leider nicht gestolpert – bei den meisten musste ich nach dem dritten Fachwort, das nicht erklärt wurde, aufgeben.

Dann dachte ich mir, ach ja, gibt ja auch noch echte Menschen und Fachleute; also hab ich mir einen Termin beim Steuerberater geholt, der mir das alles mal grundlegend erklärt hat. Das wollte ich hiermit weiterzugeben.

Jetzt war ich wie gesagt nur 1-2 Stunden da, und obwohl ich glaube, dass ich die Grundsätze verstanden habe, liege ich bestimmt mit einigen Details daneben. Wenn irgendein klugscheißerischer Besserwisser meint, mich korrigieren zu müssen: darum bitte ich doch sehr. Ich editiere dann ggf. diesen Pfosten. Geht einfach davon aus, dass nichts hier stimmt.

TL;DR: es geht darum, wie die Stromerzeugung einer PV-Anlage versteuert wird.

# Laber nicht, erklär schon

## Was erklärst Du überhaupt?

Also: ich versuche erstmal, die Grundbegriffe und Zusammenhänge zu klären, die mit dem Betrieb einer PV-Anlage zu tun haben. Daraus ergeben sich dann verschiedene Möglichkeiten, damit umzugehen, mit verschiedenen Vor- und Nachteilen. Im Endeffekt hab ich mich aber ja für eine entschieden, nur die kann ich dann im Detail beschreiben; das ist aber im Grunde die komplizierteste. Soweit ich die Vereinfachungen verstanden habe, versuche ich die nachher auch noch zu umreißen.

EDIT: weil es mehrere Kommentare gab, wie kompliziert das ist: ja, ein bisschen (wenn man es durchblickt hat, geht es eigentlich), aber: es ist im Grunde selbstgewählt, in der Hoffnung, ein paar Euro mehr einzusparen. Mit einer nicht zu großen Anlage (<10 kWp) machst Du Kleingewerbe, Liebhaberei, und bist das alles hier los. Muss jeder selbst entscheiden bzw rechnen, ob es sich für ihn/sie lohnt oder den Mehraufwand wert ist.

## Begriffe

Das Glossar der Begriffe, die ich verwenden werde, setze ich vielleicht am besten an den Anfang. Ohne den Rest zu lesen, klingt die Art, wie sie erklärt sind, wahrscheinlich etwas seltsam. Und wahrscheinlich fehlen genug.

Einkommenssteuer - Ein Anteil am jährlichen Einkommen einer Privatperson, der an den Staat abgeführt wird

Eigenverbrauch - Von der PV-Anlage erzeugter Strom, der selbst verbraucht wird

Einspeisung - Von der PV-Anlage erzeugter Strom, der ins öffentliche Stromnetz geleitet wird

Gewerbe - Ein Unternehmen, das mit Gewinnabsicht betrieben wird

Steuererklärung - Eine Erklärung gegenüber dem Finanzamt, welche Gelder geflossen sind, um daraus die anfallenden Steuern zu berechnen (vgl. Einkommens- und Umsatzsteuer).

Umsatzsteuer - Ein Anteil am Umsatzes eines Unternehmens, der an den Staat abgeführt wird

Vorsteuer - Umsatzsteuer, das ein Unternehmen an ein anderes gezahlt hat

# Jetzt habe ich eine Solaranlage – was nun?

Die meisten Leute, die sich damit beschäftigen, eine PV-Anlage in Betrieb zu nehmen, werden sich schonmal umgelesen haben, und darüber gestolpert sein, dass man dann ja ein Gewerbe anmelden… kann? Muss? Sollte? Dann muss man natürlich… irgendwelche Steuern zahlen oder so? Kriegt aber ja auch Geld zurück? Und wenn nicht?

Jetzt kommt der Teil, den ich angekündigt habe: ich habe meine PV-Anlage steuerlich als Gewerbe angemeldet, und gehe jetzt mal durch, was das heißt.

## Wer bin ich?

Klingt blöd, ist aber tatsächlich eine wichtige Unterscheidung. Sobald Du Deine Anlage als Gewerbe betreibst, bist Du nämlich zwei Entitäten: Das Gewerbe und Du, die Privatperson. Ich werde im folgenden Dich als Privatperson normal ansprechen, und Dein Gewerbe durchgängig DuSolar nennen, um Verwechselungen zu vermeiden.

## Du

Dich, die Privatperson, solltest Du eigentlich kennen. Du kriegst Geld von der Arbeit, dafür zahlst Du Einkommensteuer; und Du kaufst Dir Dinge, darauf zahlst Du Mehrwertsteuer.

Eine Sache hat sich jetzt geändert: Du hast jetzt ein Gewerbe, und als Alleineigentümer kriegst Du alles Geld, was dieses Gewerbe abwirft.

## DuSolar

Das ist Dein Gewerbe, das Geld abwirft, und zwar – und das war mir neu – aus zwei Quellen: Der Einspeisung und dem Eigenverbrauch.

Einspeisung sollte klar sein: Das Gewerbe kriegt Geld für sein Produkt, den Strom, vom Netzanbieter überwiesen.

Eigenverbrauch ist auch klar: Das ist der Strom, der nicht ins Netz fließt, weil Du grad Deine Waschmaschine damit betreibst. Aber wieso „wirft das Geld ab“? Weil Du, die Privatperson, diesen Strom von DuSolar bezieht. Häh, wie? Da fließt doch gar kein Geld? Stimmt, deswegen heißt das auch „unentgeltliche Wertabgabe“ – und wird aber auch versteuert. Isso.

EDIT: weil das wohl nicht klar genug rüberkommt: am Ende des Tages gibt es DuSolar nicht wirklich, das bist trotzdem Du - Dein Name, Deine Adresse, Dein Konto - und keine Firma. Ich habe das nur als Gedankenmodell eingeführt, um später nicht zu viel Hütchenspiel zu betreiben.

## Geldfluss und Versteuerungsarten

## Umsatzsteuer

Ein paar Sätze zur Umsatzsteuer, weil ich sie bisher nur im Glossar erwähnt habe, sie aber ja für die meisten neu sein dürfte.

Umsatzsteuer wird von einem Gewerbe abgeführt, wenn es Umsatz macht. Wieso sage ich „abgeführt“ und nicht „gezahlt“? Weil das Gewerbe es nicht bezahlt, sondern der Endverbraucher. Nochmal, ist wichtig: Ein Gewerbe zahlt nie Umsatzsteuer, immer der Endverbraucher. Der kennt das dann als „Mehrwertsteuer“. Häh? Ja ist komisch, macht aber Sinn, wenn man sich klar macht, dass es halt zwei Blickpunkte sind: Das Gewerbe erzeugt durch seine Tätigkeit für den Kunden einen Mehrwert, auf den dieser Steuer bezahlt. Da ans Gewerbe dabei Geld fließt, ist das aus seiner Sicht Umsatz, als das es dann die Steuer abführt.

Umsatzsteuer fällt auf jeden Umsatz ab. Klingt logisch, aber wartet ab, Ihr werdet schon noch die Stirn runzeln

## Einspeisung

Der einfache Fall DuSolars Stromerzeugung: Der Strom wird produziert, ins Netz gespeist, und der Netzbetreiber überweist dafür Geld.

Wie ist jetzt der Geldfluss, und welche Steuern fallen an?

* Der Netzbetreiber zahlt an DuSolar Geld für den erzeugten Strom. Eigentlich fällt keine Steuer an: der Netzbetreiber ist ein Gewerbe, und die zahlen keine Umsatzsteuer.Aber: er wird den Strom später weiterverkaufen, und diese Kunden werden die Umsatzsteuer zahlen müssen; deswegen schlägt der Netzbetreiber hier schon Umsatzsteuer drauf – das heißt „Vorsteuer“. Diese muss jetzt DuSolar ans Finanzamt abgeben. * DuSolar zahlt jetzt seinem Eigentümer, also Dir, das Geld aus. Alles jenseits der Umsatzsteuer ist jetzt Gewinn. Gewinn ist Einkommen… darauf wirst Du Einkommenststeuer zahlen müssen.

Das war es auch schon. Wie das dem Finanzamt erklärt wird kommt noch.

Beispielrechnung: Bei 20% Umsatzsteuer (ist 19%, aber damit rechne ich jetzt ganz bestimmt nicht rum) und Einspeisevergütung von 6ct:

Die Anlage erzeugt 100kWh, die eingespeist werden

Dafür kriegt DuSolar 6€ vom Netzbetreiber

Darauf fallen 1,3€ Umsatzsteuer an (werden von Netzbetreiber ausgewiesen)

DuSolar führt die 1,3€ Umsatzsteuer ab, muss sie aber ja nicht zahlen – vergessen? Ein Gewerbe zahlt keine Umsatzsteuer? - und kriegt sie vom Finanzamt zurück.

Die 6€ sind Gewinn, kommen also auf Dein Einkommen mit drauf, und werden je nach Deinem Einkommenststeuersatz mit versteuert.

## Eigenverbrauch

Eigentlich ist Eigenverbrauch genau das Gleiche, aber ich würde wetten, dass man den versteuern muss ist den wenigsten klar. Wie gesagt ist das eine „unentgeltliche Wertabgabe“, also kein echter Geldfluss; nennen wir ihn virtuell, dann sollte man drauf klar kommen.